ИНФОРМАЦИОННО-КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ЦЕНТР ПОДДЕРЖКИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В АРАМИЛЬСКОМ ГОРОДСКОМ ОКРУГЕ
Контактный телефон:
+7 (343) 385-32-82
Форма обратной связи
г. Арамиль, ул. 1 мая, д. 4, каб. 1
Пн-Пт с 8:00 до 17:00
Выбор организационно-правовой формы

Данный материал создан для оказания консультативной помощи гражданам, желающим начать предпринимательскую деятельность. Материал позволяет ответить на самые популярные вопросы начинающих предпринимателей: "что лучше: ИП или ООО?", "Какую систему налогообложения лучше выбрать?", "Как зарегистрировать ООО (или ИП)?". Ответы на эти вопросы взаимосвязаны и требуют от начинающего предпринимателя полного владения актуальной информацией о существующих системах налогообложения, правилах государственной регистрации и особенностях ведения деятельности индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью.

По итогам ознакомления с данным метериалом начинающий предприниматель должен получить достаточно информации по интересующему его вопросу, чтобы самостоятельно сделать выбор организационно-правовой формы и подходящей системы налогообложения, иметь представление о документах, необходимых для государственной регистрации ИП или ООО. В нашу задачу не входит подбор подходящего варианта или оформление документов, материал только информирует и помогает разобраться в вопросе.

ИП или ООО? Преимущества и недостатки.

Многие из тех, кто решает заняться бизнесом, не могут решить, какую организационно-правовую форму зарегистрировать для нового предприятия, особенно если оно будет небольшое или среднее. Каждый вид предпринимательства обладает и плюсами, и минусами как в период регистрации, так и во время работы. Для среднего и малого бизнеса лучше всего подходит форма индивидуального предпринимательства и ООО.

К плюсам ИП можно отнести:

- простоту регистрации (можно не обращаться к юристу);
- отсутствие необходимости соблюдать кассовую дисциплину (касса ведется упрощенно);
- не нужно платить налог на имущество, которое используется на предприятии;
- бухгалтерский учет сводится к заполнению книги, что позволяет обходиться без включения в штат бухгалтера;
- меньше проверок со стороны налоговой инспекции;
- короткая и простая процедура ликвидации;
- возможность для начисления налогов выбрать патентную систему;
- возможность самостоятельно принимать все решения, которые касаются работы предприятия; меньше налогов и ниже их ставки (на УСН и ЕНВД).

Недостатки ИП:

- невозможность привлечь дополнительных инвесторов в виде учредителей;
- ответственность по обязательствам всем имуществом даже после ликвидации (часто теряются дома, квартиры, автомобили);
- низкая привлекательность для инвесторов;
- невозможность переоформить или продать (можно только закрыть и оформить новое предприятие);
- необходимость фиксированного взноса в Пенсионный фонд даже в тех случаях, когда вместо прибыли на предприятии убытки;
- если используется ОСНО, необходимо платить налог на прибыль физического лица, а вычесть убытки прошлых лет нельзя;
- индивидуальный предприниматель должен руководить работой предприятия сам;
- невозможность продвинуть бренд без его регистрации.

К плюсам ООО можно отнести:

- достаточно высокий уровень защиты имущественных прав (учредители отвечают по долгам только в размере долей в уставном капитале);
- возможность расширить предприятие при помощи привлечения инвесторов в виде новых учредителей;
- возможность создавать такой орган управления бизнесом, который отвечает особенностям конкретного предприятия;
- возможность контролировать степень влияния на производственные процессы путем увеличения или уменьшения долей;
- возможность привлекать инвесторов, которые не являются гражданами РФ;
- отсутствие ограничений по размеру уставного капитала;
- в уставной фонд можно вкладывать не только деньги, но и материальные и нематериальные активы;
- возможность выхода из числа учредителей в любой момент и получения доли в течении 4-х месяцев;
- для управления можно назначить директора, который не является учредителем;
- возможность включить в устав запрет на продажу (передачу в залог) долей лицам, которые не являются участниками;
- возможность распределять прибыль любым способом (не обязательно пропорционально размеру долей);
- отсутствие необходимости уплаты налогов при работе с убытками;
- возможность покрыть прошлые убытки текущей прибылью;
- более высокая привлекательность для инвесторов в связи с возможностью стать учредителем; возможность переоформить или продать предприятие.

Недостатки ООО:

- учредителей не может быть больше, чем 50;
- необходимость вносить изменения в документах при малейшем изменении состава учредителей;
- более сложная регистрация, чем у ИП;
- необходимость соблюдать кассовую дисциплину;
- выплату дивидендов нельзя осуществить чаще, чем раз в три месяца;
- необходимость в ведении внутреннего и налогового бухучета при любой системе налогообложения;
- при общей системе налогообложения необходимо платить налог на имущество, которое используется в работе;
- возможность затруднений с финансами при выходе одного из участников;
- необходимость в протоколировании при принятии хозяйственных решений;
- сложная и длительная процедура ликвидации юридического лица.

Критерии сравнения Индивидуальный предприниматель Общество с ограниченной ответственностью
Процедура регистрации Простая процедура регистрации по месту жительства, указанному в паспорте, без уставного капитала, устава и печати. Набор документов минимальный, госпошлина всего 800 рублей. Регистрируется по ридическому адресу после заключения договора между учредителями и разработки устава. Регистрация невозможна без протокола общего собрания, расчетного счета в банке и печати. Минимальный объем уставного капитала 10 000 рублей, пошлина за регистрацию – 4 000 рублей.
Учредители и
инвесторы
Индивидуальный предприниматель является единственным владельцем бизнеса. Для ведения законно оформленного совместного бизнеса ИП не подходит. Менее привлекателен для инвесторов. ИП нельзя продать или переоформить. Возможно до 50-и учредителей и до 50-и соучредителей. Для инвесторов более привлекателен. Есть возможность прописать в Уставе дополнительные обязательства, сделать инвесторов участниками ООО. ООО можно продать полностью или долю в нем.
Бухгалтерская и налоговая отчетность Если у ИП нет работников, не требуется ведение бухучета и предоставление отчетности (баланса и отчета о результатах хозяйственной деятельности) в налоговую инспекцию.
Если на предприятии используется УСН, ведется только книга учета доходов и расходов.
ООО обязано вести бухгалтерский учет при любой системе налогообложения и предоставлять отчеты в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и ФСС.
Распоряжение денежными средствами Выручкой, которая имеется на банковском счете и в кассе, можно распоряжаться свободно. Предприниматель не обязан соблюдать кассовую дисциплину и следить за лимитом кассы. Средства с банковского счета или кассы можно взять только на хозяйственные нужды или выплату дивидендов (не чаще, чем раз в три месяца). В организации должны  соблюдать кассовую дисциплину и установленный лимит кассы.
Ограничения по виду деятельности ИП не может производить алкогольные напитки и торговать ими (кроме пива), заниматься страхованием (т.е. являться страховщиком), банковской и туроператорской деятельностью (турагентской можно), производством боеприпасов, пиротехники, лекарств (реализацией можно), эта форма не подходит также для ломбарда, инвестиционного фонда, НПФ.
 
Можно заниматься любой предпринимательской деятельностью.
Штрафные санкции Все штрафы меньше, как физическому лицу, если нет расчетного счета. Если счет есть, сумма штрафа, наложенного налоговой инспекцией, не может быть больше, чем 5 000 рублей (без решения суда). ИП приравнен к должностным лицам, поэтому максимальная сумма штрафа – 50 000 рублей. Размеры штрафов для организации больше, накладываются на организацию и директора. Без решения суда налоговая инспекция инспекция может наложить штраф до 50 000 рублей. Административная ответственность – до 1 000 000 рублей.
Отчисления в бюджет Предприниматель платит фиксированный платеж в пенсионный фонд. В 2015г. – 22 261,38 руб.+ 1% от дохода свыше 300000 руб. Фиксированный взнос платится даже при отсутствии дохода. В организации начисления на ФОТ (зарплата директора) – 22% в пенсионный фонд, 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования. Учредители ООО платят 13% с дивидендов (до 2015г. было 9%).
Полномочия Ответственность за деятельность несет сам индивидуальный предприниматель, директор не назначается. Хозяйственные решения принимаются без протоколирования. С 1 июля 2014 г. разрешается оформление доверенности для подписания счетов, но она не освобождает предпринимателя от обязанности подписывать первичные документы. Хозяйственная деятельность осуществляется под руководством директора. Хозяйственные решения протоколируются.
Работники Возможно ведение бизнеса без привлечения работников. В качестве работодателя регистрируется только при наличии работников. С момента создания автоматически становится работодателем, даже если директор и учредитель одно лицо.

Организационно-правовая форма для различных видов деятельности

По данным статистики, большинство ИП в России работает в розничной торговле, сфере обслуживания, связанной с питанием и обслуживанием автомобильного транспорта. Это значит, что в регистрации ООО нет необходимости, если предприятие работает с физическими лицами, и бизнес ведется самостоятельно. ООО выбирают те, кто планирует привлекать инвесторов для расширения бизнеса. Рассмотрим подробнее некоторые виды деятельности.

Строительство

Выбор организационно-правовой формы для строительства зависит от выбранной сферы деятельности (подготовка участков под строительство, возведение зданий, монтаж коммуникаций, отделка, аренда машин и оборудования). Немаловажно так же и то, что на отдельные виды строительно-ремонтных работ требуются допуски. Для участия в капитальном строительстве разумнее всего сразу оформлять ООО, так как потребуется много техники и работников. Но могут быть и исключения: ИП подойдет, если заниматься только мелким ремонтом, привлекая минимум помощников, а для компании с несколькими инвесторами лучше оформлять не ООО, а акционерное общество, особенно если инвесторы не испытывают особого доверия друг к другу.

Торговля

Для розничной торговли, направленной на обслуживание рядовых граждан, лучшая организационно-правовая форма — ИП, особенно при небольших объемах (если, конечно, не торговать алкогольными напитками и не открывать ломбард). Бухгалтерский учет необходимо вести в любом случае, особое внимание обращая на учет движения товаров и кассу. Использование кассового аппарата обязательно при торговле табаком, косметикой, парфюмерией и другими лицензированными товарами и при реализации любых товаров за наличные. Розничная торговля подходит под ЕНВД, если площадь торговой точки менее 150 кв.м., поэтому НДС платить не нужно, налог на прибыль составляет 6 или 7%.

Салон красоты

Салон красоты – понятие достаточно широкое. Так можно называть множество предприятий – от парикмахерской эконом-класса до большого предприятия, предоставляющего достаточно широкий ассортимент услуг, включающий в себя массаж, солярий и фитнес. ИП подойдет только для небольшой парикмахерской с несколькими мастерами, которую посещают жители близлежащих домов, чтобы сделать стрижку или покрасить волосы. Если список услуг дополняется услугами косметического кабинета, солярия и продажей сопутствующих продуктов, то ситуация кардинально меняется. Солярий, физиотерапия и подобные услуги относятся к оздоровительным процедурам и не подходят под ЕНВД. Продажа сопутствующих товаров требует приобретения лицензии. Это значит, что оформлять нужно ООО, даже в том случае, если владелец один.

Перевозки

При оказании услуг по грузоперевозкам подойдет ИП, если предприятие небольшое и наемных работников мало. Этот вид деятельности тоже подходит под ЕНВД, что упрощает бухучет. Если предприятие большое, то, скорее всего, организуется несколькими людьми, поэтому выбирается ООО или даже АО.

Интернет-магазин

При организации интернет-магазина чаще всего выбирают ИП на УСН, особенно если для работы не снимается офис и не нанимается много сотрудников. Но расчетный счет потребуется обязательно – его отсутствие способно затруднить работу с покупателями. Регистрируется такой интернет-магазин по месту жительства, процесс регистрации можно осуществить и самостоятельно. Если магазин организуют несколько человек, то лучше все же ООО.

Выбор системы налогообложения.

До начала деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя нужно выбрать систему налогообложения.

Существуют следующие системы налогообложения:

- ОСНО — общая система налогообложения. Если организация или ИП не писали при регистрации никаких заявлений о применении упрощенных режимов, то на ОСНО попадают автоматически. Организации на ОСНО в полном объеме ведут бухучет, ИП ведут книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, а также они обязаны платить все общие налоги: НДС, налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), налог на имущество.

- УСН — упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Для использования этой системы достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: предприниматель будет освобожден от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ) и налога на имущества. Обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год. К тому же, сумму налога ООО сможет уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% от суммы налога. ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения в 50%. При выборе УСН нужно удостовериться, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346.12 п.2 п.п. 1. второй части НК РФ. Также на применение УСН введено ограничение: годовой доход не должен превышать 60 млн. руб. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор.

Выбор объекта налогообложения при УСН

Выбрав систему УСН необходимо определиться с величиной налоговой ставки. Для этого нужно выбрать один из двух объектов налогообложения:

- доходы — на текущий момент установлена налоговая инспекция ставка 6%.

- доходы, уменьшенные на величину расходов — налоговая инспекция ставка составляет от 5% до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности. В большинстве регионов России ставка составляет 15%, в свердловской области ставка составляет 7%.

Принимая решение, нужно примерно определить планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). При этом стоит иметь ввиду, что для УСН установлен закрытый перечень расходов, которые учитываются при расчете налога. Полный перечень приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Применять объект налогообложения доходы выгоднее при следующих условиях:

- небольшой объем расходов или расходы сложно подтвердить документально;

- ИП осуществляет деятельность без наемных работников;

- оплата поставщикам происходит через электронные платежные системы.

Применять объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов выгоднее при следующих условиях:

- большой объем расходов (не менее 60% от дохода при ставке налога 15%);

- расходы можно легко подтвердить перед налоговой инспекцией;

- планируется, что расходы будут регулярными;

- если для выбранного вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в ряде регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70-80% от общего дохода ИП).

- ЕНВД — единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Применяется в отношении отдельных видов деятельности, которые поименованы в п.2 ст. 346.26 НК РФ. Если планируется вести деятельность, к которой будет применяться ЕНВД, то нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться эта деятельность. Налог ЕНВД уплачивается поквартально. Величина налога зависит от базовой доходности, которая устанавливается по каждому виду деятельности местными властями, а также от физических показателей (площадь торгового зала или количество работников). Расчет корректируется на коэффициенты К1, К2 и умножается на процентную ставку 15%. Налог ЕНВД также можно уменьшать на страховые взносы за работников до 50%. При этом, ИП с сотрудниками не вправе учитывать уплаченные взносы за себя в уменьшение налога. А вот ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения.

Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется ОСНО или УСН, т. е. требуется сдавать налоговую отчетность и платить в бюджет по одной из этих систем. Список видов деятельности для ЕНВД установлен Налоговым кодексом. Но свои коррективы применения ЕНВД для отдельных видов деятельности могут вносить местные власти. Они вправе устанавливать в регионе ЕНВД и определять конкретный перечень видов деятельности, которые могут быть на него переведены.

Важно: предприниматели не обязаны переходить на ЕНВД. С 2013 года режим в виде уплаты ЕНВД является добровольным, поэтому даже если в регионе введён ЕНВД, предприниматели и организации не обязаны становиться плательщиками ЕНВД.

ЕНВД могут уплачивать ИП и ООО, чья работа попадает в следующий перечень видов деятельности:

- бытовые и ветеринарные услуги;

- гостиницы и другие места временного размещения;

- ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта, платные автостоянки;

- пассажирские и грузовые автоперевозки;

- розничная торговля и общепит;

- распространение и (или) размещение наружной рекламы;

- передача в аренду стационарных торговых мест на рынках.

- Патентная система налогообложения — действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели. Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже применяется наряду с главной системой налогообложения, также действует только для определенных видов деятельности, которые, правда, устанавливается в регионах, а не в муниципальных образованиях.

Отличие патента еще и в том, что ИП не платит налог по итогам квартала и не рассчитывает его по показателям своей деятельности. ИП покупает патент на срок от 1 месяца до года и не подает никаких деклараций в налоговую инспекцию. Все что требуется — вовремя оплатить патент. При этом следует вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП.

- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Этот налог здесь рассматривать не будем, т.к. его могут применять только сельхозпроизводители.

Начинающие предприниматели, как правило, редко применяют традиционную систему налогообложения (общую систему налогообложения или ОСНО). Поэтому, если неважно быть плательщиком НДС (т. е. предприниматель не занимается оптовой торговлей, и клиенты не требуют счетов-фактур, чтобы возместить НДС из бюджета), рекомендуется выбрать УСН.


Для Вашего удобства существует возможность предварительной записи на консультации по выбору организационно-правовой формы через сервисы Личного кабинета Свердловского областного фонда поддержки предпринимательства (Регистрация / вход в Личный кабинет).